Check-list per i controlli relativi al visto di conformità (Iva 2009)

www.studiochiari.com

Check-list per i controlli relativi al visto di conformità

            Il Comitato esecutivo del  Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti ha redatto una check-list per i controlli da effettuare per rilasciare il visto di conformità nelle dichiarazioni Iva relative al 2009 che dovranno essere vistate nel caso che presentino un credito Iva 2009 superiore ad € 15.000 e che si intende utilizzare in compensazione orizzontale in F24.

            La check-list è composta di una parte descrittiva, dove sono riportati otto controlli richiesti dalla circolare delle Entrate 57/E/2009, e 16 controlli "consigliati" dal Consiglio nazionale, e una parte relativa ai conteggi.

            In particolare si dovrà verificare se l'aliquota media sulle operazioni attive sia inferiore a quella sulle passive ovvero se si sia in presenza di acquisti o importazioni di beni ammortizzabili o di operazioni non imponibili (anche se effettuate da produttori agricoli) o non soggette ad Iva.

            L’ analisi va effettuata solo sulle fatture di acquisto nel caso di verifica delle fatture con Iva detratta superiore al 10% del totale dell'imposta ammessa in detrazione (rigo VF57). Da non dimenticare il controllo sul codice attività del contribuente che deve corrisponde con quello risultante dalla documentazione contabile.

            Il Comitato esecutivo del Cndcec consiglia, inoltre, di controllare se il soggetto è esportatore abituale, è una società non operativa o tiene la contabilità manualmente o in modo meccanografico.

Riguardo la contabilità Iva, va analizzato se:

-          i registri risultano regolarmente tenuti in base alla normativa vigente;

-          sono formalmente conformi a essa;

-          la contabilità Iva è manuale o meccanografica;

-          le liquidazioni risultano stampate o trascritte;

-         in caso di tenuta meccanografica la stampa sia già stata fatta in versione definitiva.

Vanno inoltre controllate:

-          le liquidazioni a debito con i relativi F24 pagati;

-          gli utilizzi in compensazione orizzontale dell'eventuale credito 2008.

Relativamente alla dichiarazione Iva va verificato che:

-          gli imponibili del quadro VE e VF corrispondano con i totali dei relativi registri distinti per aliquota;

-          gli importi dell'Iva a debito e a credito devono corrispondere alla moltiplicazione dell'imponibile con l'aliquota Iva corrispondente.

            In ipotesi di regimi speciali o metodi particolari di determinazione dell'Iva da detrarre quali il pro-rata si deve controllare se i relativi calcoli sono formalmente corretti. Controllo anche del quadro VH nel quale i dati esposti devono corrispondere alle relative liquidazioni periodiche riportate sui registri. Nella check-list sono state inserite alcune formule che evidenziano le eventuali differenze tra quanto risulta dalle liquidazioni mensili del contribuente e quanto effettivamente versato dallo stesso.

Altri articoli scritti da Studio Chiari S.p.A.

Articoli correlati

Ultimi commenti degli utenti

ok

2 Marzo 2010 ore 12:55:12 - einaudi

Inserisci un commento

Nome e cognome

Commento

Inserisci i numeri che vedi nell' immagine